烟大校字〔2008〕82号
烟 台 大 学
关于建立健全院（系）财务管理制度的意见
（试 行）
为了全面贯彻实施校院（系）两级管理体制改革精神，保证各项工作的顺利开展，学校在全面分析和总结上一学年度财务改革实施效果的基础上，今年将进一步规范和加强院（系）财务管理，加快推进财务管理体制改革。在全面征求意见的基础上，经学校党委常委会议研究，就建立健全院（系）财务管理制度提出如下试行意见：
一、基本原则和主要任务
1.院（系）财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和学校的财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；制定合理的分配政策和制度，认真处理好学校、院（系）和个人三者的利益关系。
2.院（系）财务管理的主要任务是：科学、合理编制院（系）预算，及时分析院（系）预算的执行情况；严格执行院（系）预算，努力节约各项支出，提高资金使用效益；及时、真实、完整反映学校财务状况；保证院（系）财务收支的合法性、合理性。
3.院（系）财务管理的基本模式是：学校统一领导，院（系）自主管理，财权下放，权责结合。院（系）经费管理实行“统一管理，集中核算，定额包干，结余留用”的办法。
4.院（系）实行财务公开制度，增强院（系）预算、决算的透明度，健全和完善二级教代会报告预、决算制度，接受群众的评议和监督，听取本单位教职工的理财建议和意见。
二、预算管理、决算管理
5.院（系）预算是院（系）组织收入、控制支出的依据。预算管理是院（系）财务管理工作的重要内容，院（系）应高度重视本单位预算的编制和执行。院长（主任）是本院（系）财务预算、决算管理的第一责任人。财务处负责院（系）财务预算的审核、监督和管理。
6.院（系）要根据学校的财务制度编制本单位财务预算。财务预算的编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。严格执行“收支两条线”制度，将全部收入纳入统一预算管理，当年实现的预算外收入必须纳入预算支出调整计划后使用。
7.院（系）财务预算编制程序：
（1）根据学校核拨经费规模，按照本单位年度工作计划任务，院长（主任）负责编制财务预算草案；
（2）院（系）党政联席会议研究通过财务预算草案；
（3）院（系）二级教代会或院务会研究通过预算草案；
（4）经财务处审核，报校领导审定财务预算方案。
8.院（系）要严格执行财务预算方案，在下达的预算指标及支出范围内使用经费。要保证学科建设、教学、科研经费的支出比例，严格控制差旅费、通讯费、日常办公经费的支出比例，保证学生专用经费、教学质量工程和人才工程专项经费的专款专用。
9.院（系）要按规定时间完成年度财务决算报表和年度财务决算分析报告，决算应按程序进行批复，批复程序与预算编制程序相同。
10.院（系）预算在实施过程中要保持预算的严肃性。因特殊情况需调整预算的，应由院（系）写出预算调整申请报告，报财务处审核并经校领导批准后方可执行。
三、收入、收支管理
11.学校鼓励各院（系）依照国家规定和学校的有关规定积极创收。创收资金按比例结算后分别纳入两级收支预算，按规定管理和使用。
12.各单位要严格执行“收支两条线”制度。院（系）应上缴的收入，保证及时足额上缴学校财务处结算。严禁将应上缴的资金截留，坐收坐支；严禁设立“小金库”，设立帐外帐。
13.学校各项收费统一由财务处负责。各单位收费的项目和标准由学校统一核定，不得自定收费项目和收费标准。对不按规定收费受到校内外有关部门处罚的，罚款由责任人自负。
14.院（系）的各项支出，均纳入支出预算，由财务处统一核算。超出单位年预算增收的各项预算外资金，应按财务预算编制程序纳入支出预算调整方案后使用。
15.各项经费支出必须严格按支出预算执行，各院（系）在安排工作时，凡涉及经费支出的，只能按预算安排。学校各部门出台新文件政策中涉及增加经费支出项目的，应向财务处通报，各单位可以按规定调整或增加相应预算。
16.经费支出实行“一支笔”审批制度，经费审批人只能在批准的预算支出范围、控制指标和审批权限内审批经费支出。实行联签制，即经手人、验收人或证明人、主管领导一起签字，签字人对票据的真实性、合法性负责。
17.院长（主任）是院（系）财务工作负责人。负责本单位经费审批。审批人变更，须经同级领导班子集体研究决定，报上级领导同意，财务处备案。审批人外出，须由其他人临时代理审批职责的，应由单位出具委托书报财务处备案。审批人回校恢复履行审批职责时，应先行通知财务处，并收回代理权。
18.严格执行以下几方面的报销规定：
（1）乘坐飞机。学校领导、院士乘坐飞机可直接报销。正高级职称和正处级干部出差，可乘坐飞机，由分管校领导、院长（主任）签批后报销。其他人员原则上不得乘坐飞机，有因特殊情况需乘坐飞机者，须在出差前按规定办理审批手续，否则不予报销。课题经费（不含校内立项和配套经费）报销飞机票，由课题负责人签批，若课题负责人本人乘坐飞机，须经本单位或课题主管部门负责人签批。
（2）各类报销的发票必须注明具体的支出内容，不得笼统开列支出内容，如支出内容只开“办公用品”的发票，上级有关部门已有明确规定，不得报销。
（3）购买购物卡或使用购物卡购物所开或换开发票一律不予报销。
（4）各项酬金发放要附领款人名单和领款人签字，以便监督检查。
学校所有单位均须严格执行以上报销规定。
四、财务考核
19.院（系）财务考核的主要内容是：
（1）按照学校下达的学年度财务预算指标，安排本院（系）财务开支计划，按要求及时上报并严格执行院级财务预算。
（2）认真执行有关财务规章制度，按规定办理报账业务，按要求使用各项经费。
（3）按照上级有关规定管理和使用科研经费。
（4）认真做好收费工作，保证学生及时足额缴纳学费。
（5）积极组织创收，并能够将创收收入用于学院事业发展。
（6）严格遵守财经纪律，无违规违纪现象。
20.学校对在财务工作上有突出表现、有“亮点”的单位给予奖励，对在财务工作中弄虚作假、私设“小金库”的单位给予相应处罚。
五、财务制度执行的责任和监督
21.为了严肃财经纪律，加强财务管理，学校对院（系）实行经济责任追究制，即“谁主管，谁负责；谁签批，谁负责；谁经手，谁负责”，严格落实经济责任制。
22.审计、财务管理部门依据《审计法》、《会计法》等相关规定，在职责范围内行使财务监督权。财会人员必须严格执行财务制度，对出现的各种违反财务制度的行为及时制止或向上级报告。纪检监察部门对出现的各种违纪事件应及时处理。
23.学校对违反财务制度的，根据情节轻重，追究经办人和审批人的责任；对于私设“小金库”、各种票据弄虚作假行为和各种违反制度规定给学校造成损失的，给予从严处理；违反法律法规，依法处理。
烟 台 大 学
二〇〇八年四月十五日
主题词：财务 管理 院系 意见
烟台大学办公室 2008年4月29日印发
